Всё о резерве на оплату отпусков

Здравствуйте, уважаемые бухгалтеры!

Сегодня мы с Вами рассмотрим такую тему как Резерв на оплату отпусков.

5.jpg
 
Итак, в соответствии с положениями Инструкцииутвержденной приказом Минфина России от 01.12.2010 № 157н, предусмотрено формирование в бухгалтерском (бюджетном) учете информации о сформированных резервах предстоящих расходов в сумме отложенных обязательств, которые отражаются на счете 040160000 "Резервы предстоящих расходов".

Резервы формируются в целях формирования полной и достоверной информации об обязательствах публично-правового образования (государственного (муниципального) учреждения) по методу начисления, предусматривающему отражение расходов в том периоде, к которому они относятся, независимо от того, когда выплачены денежные средства, а также для равномерного отнесения расходов на финансовый результат учреждения, в том числе для расчета налога на прибыль организаций.

Детализация счета 040160000 "Резервы предстоящих расходов" осуществляется субъектом учета в рамках формирования его учетной политики (письмо Минфина России
 от 20.05.2015 № 02-07-07/28998).


 
Содержание проводкиДебетКредит
1Сформирован резерв на оплату отпусков4.401.2.0.211
4.109.Х.0.211
4.401.6.0.211
2Сформирован резерв на оплату страховых взносов4.401.2.0.213
4.109.Х.0.213
4.401.6.0.213
3Начислена оплата отпусков за счет средств созданного резерва4.401.6.0.2114.302.1.1.730
4Начислена оплата страховых взносов за счет средств созданного резерва4.401.6.0.2134.303.Х.Х.730
5Начислена оплата, если сумма резерва меньше суммы начисления отпускных4.401.2.0.211
4.109.Х.0.211
4.302.1.1.730
6Начислена оплата, если сумма резерва меньше суммы страховых взносов4.401.2.0.213
4.109.Х.0.213
4.303.Х.Х.730
7Увеличение ранее созданного резерва4.401.2.0.211
4.109.Х.0.211
4.401.6.0.211
4.401.2.0.213
4.109.Х.0.213
4.401.6.0.213
8Уменьшение ранее созданного резерва ("красное сторно")4.401.2.0.211
4.109.Х.0.211
4.401.6.0.211
4.401.2.0.213
4.109.Х.0.213
4.401.6.0.213


Оценочное обязательство в виде резерва на оплату отпусков за фактически отработанное время может определяться ежемесячно (ежеквартально, ежегодно) на последний день месяца (квартала или года), исходя из данных количества дней неиспользованного отпуска по всем сотрудникам на указанную дату, предоставленных кадровой службой.

Резерв при этом рассчитывается ежемесячно (ежеквартально, ежегодно), как сумма оплаты отпусков работникам за фактически отработанное время, на дату расчета, и сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

 

Сумма расходов на оплату предстоящих отпусков определяется по одной из следующих методик.

1.1. Расчет производится персонифицировано по каждому сотруднику:

Резерв отпусков = К * ЗП, где
К - количество не использованных сотрудником дней отпуска за период с начала работы на дату расчета (конец каждого месяца, квартала, года);
ЗП - среднедневной заработок сотрудника, исчисленный по правилам расчета среднего заработка для оплаты отпусков на дату расчета резерва.



1.2. Расчет средней заработной платы производится по учреждению в целом:

Резерв отпусков = К * ЗПср, где
К - общее количество не использованных всеми сотрудниками дней отпуска за период с начала работы на дату расчета (конец каждого месяца, квартала, года);
ЗПср - средняя заработная плата по всем сотрудникам учреждения в целом.



1.3. Расчет средней заработной платы производится по отдельным категориям сотрудников (группам персонала):

Резерв = К1 * ЗПср1 + К2 * ЗПср2 + К3 * ЗПср3, где К1, К2, К3 - количество всех дней неиспользованного отпуска каждой категории работников (группы персонала), ЗПср1, ЗПср2, ЗПср3 - средняя заработная плата, рассчитанная по каждой категории работников (группе персонала).

 

Резерв на оплату страховых взносов рассчитывается с учетом методики расчета резерва на оплату отпусков.


2.1. Сумма страховых взносов при формировании резерва может быть рассчитана по каждому работнику индивидуально:

Резерв стр. взн. = К * ЗП * С;
в среднем по учреждению: Резерв стр. взн. = К * ЗПср * С;
или по каждой категории работников (группе персонала): Резерв стр. взн = (К1 * ЗПср1 + К2 * ЗПср2 + К3 * ЗПср3) * С, где С - ставка страховых взносов.



2.2. Сумма страховых взносов может быть рассчитана с учетом предельной величины базы для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемых в Фонд социального страхования Российской Федерации на основании информации за предшествующий период, а также применяемого к нему повышающего коэффициента (письмо Минфина России от 20.05.2015 № 02-07-07/28998).

В конфигурации «1С:Бухгалтерия государственного учреждения, ред. 1» все операции по учету резервов отпусков отражаются документом «Ввести операцию вручную».
Более подробно смотрите в ИС ИТС
:
 Жмите





Хотелось бы сообщить Вам ещё одну новость! Совсем не давно, мы открыли свой ютуб-канал. На нём Вы сможете познакомиться с уроками и семинарами по программам 1С. 
Канал будет постоянно пополняться, на нём будет появляться всё больше и больше полезной для бухгалтера информации! 

Подписывайтесь! Получайте нужные знания абсолютно бесплатно!









Возникли вопросы по ведению учета? 
Наши специалисты готовы прийти к Вам на помощь! 
 
Звоните по телефону: 8 (351) 222-00-22
Получите консультацию Наших менеджеров с понедельника по четверг с 9:00 до 18:00, в пятницу с 9:00 до 16:45.

Яндекс.Метрика