ГлавнаяУслугиСоветы линии консультации компании МикосДля коммерцииИмущество, прибыль, НДС: как избежать ошибок в программах 1С

Имущество, прибыль, НДС: как избежать ошибок в программах 1С

Имущество, прибыль, НДС: как избежать ошибок в программах 1С

1.jpg

Декларация по налогу на имущество

Декларация по налогу на имущество организации необходимо предоставить до 30 марта.

Для целей исчисления налоговой базы и заполнения налоговой отчётности налогоплательщику необходимо вести раздельный учёт:

  • имущества, которое является объектом налогообложения;
  • льготируемого имущества;
  • имущества, не являющегося объектом налогообложения.
С 1 января 2015 года не признаются объектами налогообложения основные средства, включённые в первую и вторую амортизационные группы, и, следовательно, не отражаются в декларации.

Движимое имущество, принятое на учёт с 1 января 2013 года, теперь относится к льготируемому имуществу, то есть освобождаемому от налогообложения. К льготируемому имуществу не относится имущество, принятое на учёт в результате реорганизации или ликвидации юридических лиц и передачи, включая приобретение, имущества между лицами, признаваемыми взаимозависимыми.

В разделе 2 формируются две страницы:

1) На странице 1 отражаются совокупные данные об имуществе, которое признаётся объектом налогообложения. В соответствующих строках с кодами 020-140 отражаются сведения об остаточной стоимости такого имущества. Среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, отражается в разделе 2 в строке 190.

2) На странице 2 отражаются совокупные данные о льготируемом имуществе. В соответствующих строках с кодами 020-140 отражаются данные об остаточной стоимости льготируемого имущества. Среднегодовую стоимость льготируемого имущества следует отражать в строке 170 раздела 2.

Строка 230 раздела 2 ‒ сумма авансовых платежей, исчисленная за отчётные периоды – заполняется вручную.
Строка 270 раздела 2 отражает совокупную остаточную стоимость имущества, облагаемого налогом, и имущества, не являющегося объектом налогообложения (1 и 2 амортизационные группы).

Для проверки правильности заполнения  декларации можно воспользоваться отчётом «Ведомость  амортизации ОС». Период формирования отчёта ‒ 2015 год.  

Для проверки суммы остаточной стоимости имущества, которое является объектом налогообложения, необходимо установить в настройках следующий отбор 
(Смотрите Рис.1):

1.    Амортизационная группа – Не в списке – 1 и 2 группы.
2.    Группа учёта ОС – В списке – Здания, Сооружения.

1.jpg
(Рис.1. Настройки в «Ведомости по амортизации ОС»)

Для проверки остаточной стоимости льготируемого имущества в настройках к данному отчёту на вкладке «Отбор» указываем (Смотрите Рис. 2):

1.    Амортизационная группа – Не в списке – 1 и 2 группы.
2.    Группа учёта ОС – Не в списке – Здания, Сооружения, Земельные участки. 
3.    Дата принятия к учёту – Больше или равно – Произвольная дата – 01.01.2013.

2.jpg
(Рис.2. Настройки в «Ведомости по амортизации ОС».)

Сформируем эти отчёты по очереди. Нас интересует остаточная стоимость на конец года – это самая последняя колонка, именно её мы и будем сравнивать со строкой 140 раздела 2 на страницах 1 и 2 декларации. 

Декларация по налогу на прибыль

Заполнить и сдать отчётность надо не позднее 30 марта 2016 года. Перед сдачей декларации необходимо проверить правильность заполнения с помощью отчёта «Анализ учёта по налогу на прибыль». В основе анализа равенство: БУ=НУ+ПР+ВР.

Если величина налога на прибыль по данным бухгалтерского учёта совпадает с величиной налога на прибыль по данным налогового учёта, то ведение налогового учёта расценивается как правильное.  Исключением является, когда за проверяемый период есть убыток по бухгалтерскому учёту. В этом случае блоки «Налог на прибыль по данным НУ» и «Налог на прибыль по данным БУ с учётом корректировки» обводятся рамкой зелёного цвета.

В случае если для показателей какого-либо блока не выполняется равенство БУ = НУ + ПР + ВР, то такой блок обводится красной рамкой, что сигнализирует о наличии ошибки

Дважды щёлкнув мышью по такому блоку, получим расшифровку по оборотам.  Установив флаги «По документам» и «Сформировать только ошибки» детализируем расшифровку до документов, сформировавших расхождения. После устранения всех ошибок и повторения регламентных операций в отчёте не должно быть выделения блоков красной рамкой.

Также для проверки декларации по налогу на прибыль используют оборотно-сальдовую ведомость. В настройках на вкладке «Показатели» необходимо установить галочки БУ, НУ, ПР, ВР, Контроль (БУ=НУ+ПР+ВР). Обращаем внимание на самую нижнюю строчку «Контроль»: если в ней не отражены отклонения, то налоговый учёт ведётся правильно.


Декларация по НДС

Начиная с первого квартала 2015 года все налогоплательщики отчитываются по новой форме декларации, но до сих пор возникают вопросы по заполнению и проверке. 

Давайте разберёмся. Стоит обратить внимание на то, что  в предыдущей форме декларации в пункте 11 (строка 170) суммарно указывались суммы налога, уплаченные при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, с разделением в том числе на суммы, уплаченные таможенным органам (подпункт 11.1, строка 180), и на суммы, уплаченные налоговым органам при ввозе товаров с территории Республики Беларусь (подпункт 11.2, строка 190).

В новой форме декларации суммы налога, уплачиваемые таможенным и налоговым органам, отражаются в двух самостоятельных пунктах:

пункт 12 (строка 150) – ввоз товаров на территорию РФ в соответствующих таможенных процедурах;

пункт 13 (строка 160) – ввоз товаров с территории государств ‒ членов Таможенного союза.

Раздел 8 декларации заполняется налогоплательщиками в случаях возникновения права на налоговые вычеты за истекший налоговый период.

Раздел 9 декларации заполняется налогоплательщиками (налоговыми агентами) во всех случаях, когда возникает обязанность по исчислению НДС в соответствии с НК РФ.

Разделы 8 и 9 включают в себя сведения из книги покупок и книги продаж. 

Раздел 10 заполняется в случае выставления, а раздел 11 в случае получения счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции. В раздел 10 декларации переносятся все сведения из части 1 журнала учёта полученных и выставленных счетов-фактур, а в раздел 11 ‒ сведения из части 2.

Раздел 12 декларации по НДС заполняют те, кто освобождён от НДС или совершает операции, не облагаемые этим налогом. И при этом выставляет покупателю счета-фактуры с выделенным НДС.

Проверку правильности заполнения книги покупок и книги продаж можно осуществить в «1С:Бухгалтерия 8» с помощью обработки «Анализа состояния налогового учёта по НДС».

В отчёте «Анализ состояния налогового учёта по НДС» отражаются суммы начислений и вычетов НДС по видам хозяйственных операций в целом и с расшифровками по видам операций. В каждом блоке содержатся два показателя:

  • сумма НДС, рассчитанная в программе (бежевый фон);
  • сумма НДС, не рассчитанная в программе, то есть предполагается, что в данном показателе может быть ошибка в расчёте (розовый фон, смотрите Рис. 3). 
3.jpg
(Рис. 3. Анализ состояния налогового учёта НДС)

Для выявления ошибки и проверки расчёта НДС можно открыть расшифровку суммы каждого блока, кликнув по сумме дважды.

Если использовать весь функционал программы 
«1С:Бухгалтерия 8» для подготовки и проверки отчётности, можно избежать многих ошибок, а сдавать отчётность будет легко и приятно!


Материал подготовлен сотрудникам Линии Консультаций компании «Микос» на основе материалов фирмы «1С» 
Более подробно смотрите на сайте 1С:ИТС. - 
Получите 7ми дневный доступ к сайту 1С:ИТС





Возникли вопросы? Наши специалисты придут к Вам на помощь!
       
Звоните по телефону: 8 (351) 222-00-22
Получите консультацию Наших менеджеров с понедельника по четверг с 9:00 до 18:00, в пятницу с 9:00 до 16:45.   

   
   
Мы в социальных сетях! Подписывайтесь!
   
й1.png  й2.jpg  й3.jpg  й4.jpg  й5.jpg

Яндекс.Метрика