ГлавнаяУслугиСоветы линии консультации компании МикосДля коммерцииОтражение приобретения и продажи малоценного имущества в «1С:Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0»

Отражение приобретения и продажи малоценного имущества в «1С:Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0»

Отражение приобретения и продажи малоценного имущества в «1С:Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0»
 
Пример:
Торговая организация ООО "ТФ-Мега" приобретает у ООО "ОптТоргСити" персональный компьютер стоимостью 39 530,00 руб. (в т.ч. НДС 18% – 6 030,00 руб.) Иных затрат, связанных с доведением приобретенной техники до состояния, пригодного к использованию в запланированных целях, организация не несет. Учетной политикой организации для целей бухгалтерского и налогового учета предусмотрено, что объекты основных средств (ОС) со сроком полезного использования более 12 месяцев и стоимостью не более лимита учитываются в качестве материально-производственных запасов (МПЗ) и списываются на расходы единовременно при их отпуске в эксплуатацию. Указанные расходы учитываются предприятием как косвенные. В месяце приобретения техника передана в эксплуатацию, а через 6 месяцев продана покупателю за 17 405,00 руб. (в т.ч. НДС 18% – 2 655,00 руб.).

1. Учет поступления персонального компьютера

Для выполнения операций "Поступление персонального компьютера" и "Учет входного НДС" необходимо создать документ "Поступление (акт, накладная)".
Создание документа "Поступление (акт, накладная)" (рис. 1):

  1. Вызовите из меню: Покупки – Покупки – Поступление (акты, накладные).
  2. Нажмите кнопку "Поступление"  и выберите вид операции документа "Товары (накладная)".
  3. В полях "Накладная №" и "от" введите номер и дату документа поступления.
  4. Нажав гиперссылку "Расчеты", можно изменить счета расчетов с контрагентами и правила зачета аванса. Как правило, данные реквизиты заполняются автоматически, но все же советуем убедиться, что все заполнено верно.
  5. По гиперссылке "Грузоотправитель и грузополучатель" можно заполнить поля "Грузоотправитель" и "Грузополучатель".
  6. Нажмите кнопку "Добавить" в табличной части.
  7. В поле "Номенклатура" выберите поступающее имущество. В случае необходимости можно добавить дополнительные поля "Код", "Артикул" и т.п. Для этого щелкните в верхней части документа "Еще", далее выберите "Изменить форму" и отметьте флажками поля, которые нужно отобразить.
  8. Заполните поля, как показано на рис. 1.
  9. Нажмите кнопку "Провести и закрыть".


Рис. 1

Результат проведения документа "Поступление (акт, накладная)" (рис. 2):
Для просмотра проводок нажмите кнопку Показать проводки и другие движения документа .



Рис. 2

Для принятия НДС к вычету необходимо создать документ "Счет-фактура полученный".

2. Передача персонального компьютера в эксплуатацию

Для выполнения этой операции необходимо создать документ "Передача материалов в эксплуатацию" (рис. 3)Склад  Спецодежда и инвентарь – Передача материалов в эксплуатацию.

Табличная часть документа содержит закладки "Спецодежда", "Спецоснастка", "Инвентарь и хозяйственные принадлежности". При оформлении операции по передаче в эксплуатацию материальных ценностей закладки заполняются в зависимости от вида материальных ценностей. В нашем примере передаем в эксплуатацию персональный компьютер и заполняем закладку "Инвентарь и хозяйственные принадлежности", т.к. согласно учетной политике организации установлено, что активы, в отношении которых выполняются условия, при которых они принимаются к бухгалтерскому учету в качестве объекта ОС (п.4 ПБУ 6/01), но стоимость которых не превышает 40 000 руб. за единицу, учитываются в составе материально-производственных запасов (п.5 ПБУ 6/01).
В поле "Способ отражения расходов" щелкните по кнопке "Выбрать из списка"  . При этом открывается справочник "Способы отражения расходов" (рис. 4), в котором необходимо выбрать нужный элемент или создать новый. В соответствии с указанным способом отражения расходов при проведении документа будет списана стоимость объекта на расходы. В открывшейся форме диалога укажите наименование способа, счет затрат и аналитику, на которые будут относиться расходы в момент передачи объекта в эксплуатацию (рис.4). Поле "Счет учета" заполняется автоматически, необходимо его проверить.



Рис. 3



Рис. 4

Результат проведения документа "Передача материалов в эксплуатацию" (рис. 5):
Для просмотра проводок нажмите кнопку Показать проводки и другие движения документа .



Рис. 5

При проведении документа стоимость персонального компьютера списана в дебет счета 44 "Расходы на продажу". Персональный компьютер может иметь относительно длительный срок службы, поэтому стоимость переданной в эксплуатацию офисной электронно-вычислительной техники отражена проводкой по дебету забалансового счета МЦ.04 "Инвентарь и хозяйственные принадлежности в эксплуатации". В соответствии с правилами бухгалтерского учета учет движения данного объекта организован на забалансовом счете.
Так как данное имущество признано в составе МПЗ, то его стоимость подлежит включению в состав расходов по налогу на прибыль в месяце передачи его в эксплуатацию (рис. 6).

Данные расходы отражаются в налоговой декларации по  строке 040 как косвенные (п. 7.1 Приказа ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-3/600@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме").



Рис. 6

3. Продажа малоценного имущества

Для продажи малоценного имущества необходимо создать документ "Реализация (акт, накладная)".
Создание документа "Реализация (акт, накладная)" (рис. 7): Продажи – Продажи – Реализация (акты, накладные).



Рис. 7
 
Результат проведения документа "Реализация (акт, накладная)" (рис. 8):
Для просмотра проводок нажмите кнопку Показать проводки и другие движения документа .
С целью верного отражения списания малоценного имущества с материально-ответственного лица поставьте флажок "Ручная корректировка (разрешает редактирование движений документа)" и укажите субконто 2 и 3 к забалансовому счету МЦ.04. В субконто 2 к счету МЦ.04 укажите документ передачи материалов в эксплуатацию, в субконто 3 – материально ответственное лицо, на котором числится данное малоценное имущество.



Рис. 8

Для контроля факта передачи в эксплуатацию персонального компьютера и его выбытия необходимо сформировать отчет Оборотно-сальдовая ведомость по забалансовому счету МЦ.04 "Инвентарь и хозяйственные принадлежности в эксплуатации": "Персональный компьютер BrandStar офисный".
 
В декларации по налогу на прибыль выручка от продажи малоценного имущества отражается в Приложении № 1 к листу 02 по строке 010 "Выручка от реализации – всего", в том числе выручка от реализации прочего имущества по строке 014, которая, в свою очередь, является одной из составляющих показателей по  строке 040 "Итого сумма доходов от реализации" (рис. 9).



Рис. 9

Материал подготовлен сотрудникам Линии Консультаций компании «Микос» на основе материалов фирмы 1С


Сотрудники нашей телефонной линии консультации - ежедневно помогают в работе сотням бухгалтеров!



Хотите получать оперативную помощь по 1С?
Заключите договор сопровождения с нашей компанией.

Хотите получать полезные советы по 1С от нашей линии консультации? 
Подпишитесь на рассылку на сайте прямо сейчас!
                  
Звоните по телефону: 8 (351) 222-00-22
Получите консультацию наших менеджеров с понедельника по четверг с 9:00 до 18:00, в пятницу с 9:00 до 16:45.   

              
              
Мы в социальных сетях! Подписывайтесь!
              
й1.png  й2.jpg  й3.jpg  й4.jpg  й5.jpg
Яндекс.Метрика