ГлавнаяУслугиСоветы линии консультации компании МикосДля коммерцииСоставление расчета по форме 6-НДФЛ в программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" (редакция 2.5), представляемого по месту нахождения головной организации

Составление расчета по форме 6-НДФЛ в программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" (редакция 2.5), представляемого по месту нахождения головной организации

Обратите внимание! В целях более точного учета фактов хозяйственной деятельности рекомендуется отказаться от использования учетной политики При начислении НДФЛ принимать исчисленный налог к учету как удержанный (меню Сервис – Параметры учета).

При подготовке сведений можно воспользоваться для анализа отчетом Анализ начисленных налогов и взносов вариант отчетаНДФЛ (меню Расчет зарплаты по организациям – Налоги и взносы – Анализ начисленных налогов и взносов). В программе для составления расчета по форме 6-НДФЛ предназначен регламентированный отчет 6-НДФЛ (меню Расчет зарплаты по организациям  Отчеты Регламентированные отчеты(Рис.1)

1.png 

(Рис.1)

Расчет по форме 6-НДФЛ, состоит из:

· Титульного листа;

· Раздела 1 "Обобщенные показатели";

· Раздела 2 "Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц".

Обратите внимание! Если в программе ведется учет по организации (организациям), в которой есть территориально обособленные подразделения (и они не выделены на отдельный баланс, как в нашем примере), то титульный лист по умолчанию заполняется данными только головной организации. Далее для заполнения показателей разделов 1 и 2 отчета только по головной организации нажмите на кнопку Заполнить.

Форма отчета заполняется на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных физическим лицам налоговым агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленного и удержанного налога, содержащихся в регистрах налогового учета.

При автоматическом заполнении в документ попадают только те суммы доходов, вычетов и налогов физических лиц, которые относятся к указанному на титульном листе ОКТМО/КПП, т.е. полученные от головной организации (без учета доходов обособленного подразделения).

Рассмотрим заполнение отчета 6-НДФЛ более подробно.


Заполнение титульного листа

Данные о налоговом агенте на титульном листе заполняются автоматически по данным, имеющимся в программе.

В программе такие данные, как ОКАТО, ИНН, КПП и код налогового органа по организациям и их обособленным подразделениям, выделенным на отдельный баланс, указываются в справочнике Организации (меню Предприятие – Организации). Для структурных подразделений организаций (которые не выделены на отдельный баланс) указываются в справочнике Подразделения организации (меню Предприятие – Подразделения организаций) и в справочнике Регистрация в ИФНС (меню Операции Справочник Регистрация в ИФНС).

Остальные показатели (наименование налогового агента, телефон, Ф.И.О. подтверждающего достоверность и полноту сведений) заполняются на основании данных справочника Организации.

Если ячейки с какими-либо сведениями о налоговом агенте не заполнены и их невозможно заполнить вручную (не выделены желтым цветом), это означает, что в информационную базу не введены соответствующие данные. В этом случае нужно добавить необходимые сведения, после чего обновить отчет по кнопке Обновить в шапке формы отчета.

Сквозная нумерация заполненных страниц расчета по форме 6-НДФЛ проставляется непосредственно при выводе его на печать.(Рис.2)

2.png 

(Рис. 2)

Заполнение раздела 1

В разделе 1 указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке. (Рис.3)

3.png 

(Рис. 3)

Если налоговый агент выплачивал физическим лицам в течение налогового периода доходы, облагаемые по разным ставкам, то раздел 1 (за исключением строк 060-090) заполняется для каждой из ставок налога (Рис. 4)

В разделе 1 указывается:

· по строке 010 – ставка налога (в нашем примере ставки – 13 % и 35%);

· по строке 020 – общая сумма начисленного дохода (включая налог) по всем физическим лицам, по которым заполняется 6-НДФЛ;

· по строке 030 – общая сумма предоставленных налоговых вычетов, уменьшающих доход, подлежащий налогообложению (в т.ч.профессиональныхстандартных,имущественныхсоциальныхк доходу);

· по строке 040 – общая сумма исчисленного НДФЛ;

· по строке 025 – общая сумма начисленного дохода в виде дивидендов;

· по строке 045 – общая сумма исчисленного НДФЛ на доходы в виде дивидендов;

· по строке 050 – общая сумма фиксированных авансовых платежей, на которые были уменьшены суммы исчисленного налога.

Итоговые показатели по всем ставкам налога указываются по строкам 060-090:

· по строке 060 – общее количество физических лиц, получивших в отчетном периоде налогооблагаемый доход. При этом физическое лицо, получившее в течение одного периода доходы по разным договорам, учитывается как одно лицо;

· по строке 070 – общая сумма удержанного налога;

· по строке 080 – общая сумма налога, который был исчислен, но не удержан;

· по строке 090 – общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии ст. 231 НК РФ.

Обратите внимание! Если заработная плата за март выплачена сотрудникам в апреле, то в строках 020-050 отразятся суммы начисленной зарплаты, предоставленных налоговых вычетов и т.д., но в строке 070 сумма удержанного налога с заработной платы не отразится, а отразится в строке 080 как сумма налога, который не был удержан налоговым агентом (так как в данном отчетном периоде (01.01.2015 по 31.03.2015) выплата заработной платы за март произведена не была, значит не был удержан налог (зарплата выплачена в апреле, в следующем отчетном периоде) (также см. письма ФНС России от 12.02.2016 № БС-3-11/553@от 25.02.2016 № БС-4-11/3058@).

4.png 

(Рис. 4)


Заполнение раздела 2

В разделе 2 за соответствующий отчетный период по строкам 100-140 отражаются только те операции, которые произведены за последние три месяца этого отчетного периода (письмо ФНС России от 25.02.2016 № БС-4-11/3058@).

В разделе 2 указываются (Рис. 5):

· по строке 100 – дата фактического получения доходов, отраженных по строке 130. Строка заполняется с учетом положений ст. 223 НК РФ (письма ФНС Росиии от 13.11.2015 № БС-4-11/19829, от 12.02.2016 № БС-3/11/553@);

· по строке 110 – дата удержания налога с суммы фактически полученных доходов, отраженных по строке 130. Строка заполняется в учетом положений п. 4 ст. 226 НК РФ ип. 7 ст. 226.1 НК РФ;

· по строке 120 – дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога. Строка 120 заполняется с учетом положений п. 6 ст. 226 НК РФ и п. 9 ст. 226.1 НК РФ;

· по строке 130 – обобщенная сумма фактически полученных доходов (без вычитания суммы удержанного налога) в указанную в строке 100 дату;

· по строке 140 – обобщенная сумма удержанного налога в указанную в строке 110 дату.

Сведения о фактически полученных доходах и удержанном налоге с этих доходов, по которым одновременно совпадают три даты (дата фактического получения дохода, дата удержания налога и срок перечисления налога), суммируются и указываются в одном блоке строк 100-140. Если не совпадает хотя бы одна из дат, доход и удержанный налог с него отражаются отдельно, т.е. по ним заполняется отдельный блок строк 100-140.

Если налоговый агент производит операцию в одном отчетном периоде, а завершает ее в другом, то данная операция отражается в том отчетном периоде, в котором завершена (письмо от 12.02.2016 № БС-3/11/553@). 

В нашем примере заработная плата за март 2016 года выплачена в апреле 2016 года, следовательно, в разделе 2 расчета за 1-й квартал 2016 года данная операция отражена не будет, а будет отражена в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года. В аналогичном порядке отражаются операции, начавшиеся в одном календарном году, а завершенные в другом календарном году. 

Например, если заработная плата за декабрь 2015 года выплачена в январе 2016 года, то в этом случае данная операция в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 1-й квартал 2016 года не отражается, а отражается в разделе 2(письмо ФНС России от 25.02.2016 № БС-4-11/3058@).

5.png 

(Рис. 5)

Для расчета налога налогооблагаемые доходы можно разделить на 2 группы (ст. 223 НК РФ) – доходы в виде оплаты труда и доходы не в виде оплаты труда ("межрасчетные" выплаты) (например, отпускные, пособие по временной нетрудоспособности и т.д.).

В программе налог с "межрасчетных" выплат рассчитывается (исчисляется) и фиксируется непосредственно документами, которыми такие доходы начисляются, например, Начисление отпуска сотрудникам организацийНачисление по больничному листу. Более подробно о "межрасчетных" выплатах смотрите в статье Учет доходов и исчисление НДФЛ при межрасчетных выплатах.

Налог с доходов, выплачиваемых вместе с зарплатой, рассчитывается (исчисляется) с помощью документа Начисление зарплаты. Расчет НДФЛ с материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными средствами (по налоговой ставке 35%), производится одновременно с расчетом суммы к удержанию в счет погашения займа и материальной выгоды и отражается также в документе Начисление зарплаты.

Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со ст. 223 НК РФ.

В общем случае дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). В документах, с помощью которых начисляются доходы не в виде оплаты труда ("межрасчетные" выплаты), дата получения дохода определяется по дате предполагаемой выплаты дохода, которая указывается в поле Дата выплаты дохода. Именно эта дата отражается в строке 100 раздела 2 расчета "Дата фактического получения дохода".

Датой фактического получения доходов в виде оплаты труда налогоплательщиком признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором. В случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда считается последний день работы, за который ему был начислен доход (п. 2 ст. 223 НК РФ). В программе для доходов в виде оплаты труда дата получения дохода определяется по месяцу начисления дохода. Для таких доходов она является последним днем месяца начисления. Дата указывается на закладке НДФЛ в колонке Дата получения дохода документа Начисление зарплаты. Дата получения дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными средствами, определяется месяцем начисления документа Начисление зарплаты.

Обратите внимание! С 01.01.2016 при получении дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств, датой фактического получения дохода при расчете НДФЛ признается последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства. 

А датой фактического получения дохода при расчете НДФЛ в виде командировочных расходов (суточные сверх лимита, неподтвержденные расходы) считается последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет, после возвращения сотрудника из командировки.

Согласно п. 4 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате, но с учетом особенностей, установленных данным пунктом. Так, с 01.01.2016 при выплате налогоплательщику дохода в натуральной форме или получении дохода в виде материальной выгоды удержание исчисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику в денежной форме. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50% суммы выплачиваемого дохода в денежной форме.

В программе удержание налога производится при проведении документов выплаты дохода – Расходный кассовый ордер,Выписка из банка на перечисление зарплаты и Зарплата к выплате организаций (если ведется упрощенный учет взаиморасчетов). Дата удержания налога в учете будет отражаться датой документа на выплату и именно эта дата будет отражена в строке 110 раздела 2 расчета. При удержании налога предусмотрен также учет авансовых платежей по НДФЛ для работников, являющихся иностранными гражданами или лицами без гражданства из "безвизовых" стран, временно пребывающими на территории РФ, осуществляющими трудовую деятельность по найму в РФ на основании патента.

Обратите внимание! Если фактическая дата выплаты дохода (кроме доходов в виде оплаты труда, материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств, в виде командировочных расходов, а именно дата документа на выплату, отличается от даты предполагаемой выплаты, которая была ранее указана в документе начисления в поле Дата выплаты дохода, то ее необходимо изменить на фактическую дату выплаты дохода (иначе некорректно будет заполнен раздел 2). После изменения даты можно сформировать ведомость на выплату. Отслеживать предполагаемую дату выплаты надо для всех документов, где она есть, самостоятельно.

Налоговые агенты также обязаны перечислять суммы удержанного налога. Дата перечисления налога не отражается в разделе 2 расчета, а отражается предельный срок перечисления налога, который зависят от того, с каких доходов удержан НДФЛ.

Обратите внимание! С 01.01.2016 налоговые агенты обязаны перечислять суммы удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (за исключением некоторых доходов). Для доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).

В программе ведется учет предельных сроков перечисления. При регистрации удержанного налога фиксируется предельный срок его перечисления. Он отражается в регистре налогового учета по НДФЛ в колонке Срок перечисления.

Таблица

Вид дохода

Дата фактического получения дохода

Дата удержания налога

Срок перечисления налога

Доход в виде оплаты труда

Последний день месяца, за который начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом)

День фактической выплаты

Не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода

При получении доходов в денежной форме (например, отпускные, пособия и т.д.)

День выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц

День фактической выплаты

Не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. При выплате доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты

Доходы в натуральной форме

День передачи доходов в натуральной форме

День фактической выплаты ближайшего дохода, с которого можно удержать НДФЛ. Удержание исчисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику в денежной форме. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплачиваемого дохода в денежной форме

Не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода, с которого можно удержать НДФЛ

Доход в виде оплаты труда в случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца

Последний день работы, за который был начислен доход

День фактической выплаты (т.е. день увольнения)

Не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода

Материальная выгода

· День приобретения товаров (работ, услуг), приобретения ценных бумаг. Если оплата приобретенных ценных бумаг производится после перехода к налогоплательщику права собственности на эти ценные бумаги, дата фактического получения дохода определяется как день совершения соответствующего платежа в оплату стоимости приобретенных ценных бумаг;

· Последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемным (кредитным) средства, – в отношении доходов, полученных от экономии на процентах;

День фактической выплаты ближайшего дохода, с которого можно удержать НДФЛ. Удержание исчисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику в денежной форме. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплачиваемого дохода в денежной форме

Не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода, с которого можно удержать НДФЛ

Командировочные (суточные сверх лимита, неподтвержденные расходы)

Последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки

День фактической выплаты ближайшего дохода, с которого можно удержать НДФЛ

Не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода, с которого можно удержать НДФЛ

Иные доходы

· День зачета встречных однородных требований

· День списания в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации

· День зачета встречных однородных требований. Для зачета достаточно заявления одной стороны (ст. 410 ГК РФ).

· День фактической выплаты ближайшего дохода, с которого можно удержать НДФЛ

· Не позднее дня, следующим за днем зачета встречных однородных требований

· Не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода, с которого можно удержать НДФЛ

Датой фактического получения дохода в виде заработной платы является последний день месяца, за который начислен доход (Рис. 6). 

Например, для заработной платы за январь в строке 100 будет указана дата 31.01.2016 независимо от даты документа Начисление зарплаты и даты документа на выплату.

Дата удержания налога в учете будет отражена датой документа на выплату зарплаты. Срок перечисления налога – не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.

В нашем примере заработная плата за март 2016 года была выплачена сотрудникам в апреле 2016 года. В связи с этим данная операция не отразится в разделе 2 за данный отчетный период. Данная операция будет отражена в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года, так как фактическая выплата зарплаты за март произведена именно в этом отчетном периоде.

6.png 

(Рис. 6)

Также если в течении отчетного периода выплачивались доходы не в виде оплаты труда ("межрасчетные" выплаты), например:

· в январе: пособие по временной нетрудоспособности;

Дата фактического получения дохода указана в поле Дата получения дохода документа Начисление по больничному листу, с помощью которого было начислено пособие. Дата удержания налога – дата ведомости на выплату пособия. Срок перечисления налога – при выплате доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты (Рис. 7).

7.png 

(Рис. 7)

· в феврале: материальная помощь;

Дата фактического получения дохода для материальной помощи была указана в поле Дата получения дохода документаРегистрация разовых начислений сотрудников организаций, с помощью которого была начислена материальная помощь. Дата удержания налога – дата ведомости на выплату материальной помощи. Срок перечисления налога – не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (Рис. 8).

8.png 

(Рис. 8)

· в марте: дивиденды.

Дата фактического получения дохода в виде дивидендов была указана в поле Дата выплаты дохода документа Начисление дивидендов организации. Дата удержания налога – дата ведомости на выплату дивидендов. Срок перечисления налога – не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (Рис. 9).

9.png 

(Рис. 9)

В отчете, где это необходимо, можно расшифровывать данные в ячейке отчета по кнопке Расшифровать, вручную корректировать данные (светло-зеленые ячейки и желтые ячейки всегда доступны для редактирования).

После подготовки отчета 6-НДФЛ его следует записать.

Перед передачей расчета по форме 6-НДФЛ в налоговый орган рекомендуется проверить его на наличие ошибок. Для этого следует воспользоваться кнопкой Проверка. После нажатия кнопки выводится результат проверки контрольных соотношений показателей. При этом можно увидеть либо те контрольные соотношения показателей, которые ошибочны, либо все контрольные соотношения показателей, которые проверены в отчете 6-НДФЛ (сняв флажок Отобразить только ошибочные соотношения(Рис. 10). 

При нажатии на необходимое соотношение показателей выводится расшифровка, в которой показывается, откуда взялись эти цифры, как они сложились и т.д. А при нажатии в самой расшифровке на определенный показатель, программа автоматически указывает на этот показатель в самой форме расчета. Кроме того, проверять контрольные соотношения можно при печати и выгрузке, если в настройке отчета (кнопка Настройка – закладка Общее) установить флажок Проверять соотношения показателей при печати и выгрузке.

10.png 

(Рис. 10)

Организациям, представляющим расчет по форме 6-НДФЛ в налоговый орган без использования телекоммуникационных каналов связи (или использующих для электронного обмена программы сторонних производителей), следует подготовить файлы для передачи в электронном виде. Организациям, представляющим расчет по форме 6-НДФЛ на бумажном носителе, следует подготовить его печатную форму. (Рис.11)

В регламентированном отчете 6-НДФЛ предусмотрена также возможность выгрузки расчета по форме 6-НДФЛ в электронном виде, в формате, утвержденном ФНС России.

11.png 

(Рис. 11)

В программах , содержащих подсистему регламентированной отчетности, реализован механизм, который позволяет непосредственно из программы (без промежуточной выгрузки в файл электронного представления и использования сторонних программ) отправить расчет по форме 6-НДФЛ в налоговый орган в электронном виде с ЭЦП (если подключен сервис "1С-Отчетность"). Для отправки расчета в налоговый орган непосредственно из программы нажмите на кнопку Отправить (Рис. 12).

12.png 

(Рис. 12)




Возникли вопросы? Наши специалисты придут к Вам на помощь!
              
Звоните по телефону: 8 (351) 222-00-22
Получите консультацию Наших менеджеров с понедельника по четверг с 9:00 до 18:00, в пятницу с 9:00 до 16:45.   

          
          
Мы в социальных сетях! Подписывайтесь!
          
й1.png  й2.jpg  й3.jpg  й4.jpg  й5.jpg
Яндекс.Метрика