Как начислить больничный умершему сотруднику, чтобы он не облагался НДФЛ в программах «1С: ЗУП ред.3»/ «1С: ЗГУ ред.3»
Согласно ч. 5 ст. 15 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ (далее – Закон № 255-ФЗ) пособия по нетрудоспособности, начисленные, но не полученные в связи со смертью застрахованного лица, выплачиваются в порядке, установленном гражданским законодательством, т.е. родственникам. Работодатель обязан начислить пособие по временной нетрудоспособности умершему застрахованному сотруднику, но эта сумма НДФЛ не облагается.
Рассмотрим порядок действий в программах «1С: ЗУП ред.3»/ «1С: ЗГУ ред.3»:
1. Оформление больничного листа и реестра прямых выплат ФСС.
В разделе «Зарплата» создаем документ «Больничный лист» в обычном порядке.
Если оформляете «бумажный» больничный лист, то обратите внимание на заполнение данных для листка нетрудоспособности в разделе «Заполненные данные для листка нетрудоспособности»: в строке «Приступить к работе» ничего не указываем, в строке «Иное» указать код «34-умер».
Формируем сведения для реестра прямых выплат ФСС и отправляем реестр прямых выплат для перечисления пособия в ФСС:
2. Корректировка НДФЛ
В программах 1С в больничном листе автоматически начисляется доход в виде пособия за счет работодателя и удерживается НДФЛ.
Так как больничный в связи со смертью не должен облагаться НДФЛ, то необходимо сторнировать полученный доход вручную с помощью документа «Операции учета НДФЛ» и пересчитать НДФЛ документом «Перерасчеты НДФЛ» (меню «Налоги и взносы»):
В документе «Операции учета НДФЛ» заполняем закладку «Доход»:
- дата получения дохода – планируемая дата выплаты из документа «Больничный лист»,
- код дохода - 2300,
- вид дохода – прочие доходы от трудовой деятельности,
- сумма дохода - отрицательная сумма начисленного пособия:
Создаем документ «Перерасчеты НДФЛ». По кнопке «Заполнить» автоматически должна сторнироваться сумма начисленного НДФЛ:
Таким образом, НДФЛ с больничного листа в отчетности отражаться не будет. Выплата пособия родственникам производится в полном объеме:
