Иногда необходимо провести взаимозачет задолженности с контрагентами (сервис Спарк Риски) - проверь своих контрагентов на благонадёжность), третьими лицами, списать долг, исправить ошибки в аналитическом учете и т.п. Для корректировки таких расчетов в программе 1С:Бухгалтерия 8 используется документ Корректировка долга. Его можно создать из раздела Продажи или из раздела Покупки.
Документ предназначен для:
- зачета авансов (зачет аванса поставщику в счет кредиторской задолженности, зачет аванса от покупателя в счет дебиторской задолженности). Используются исключительно договоры вида С покупателем или С поставщиком, счета учета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»;
- зачета задолженности (зачет дебиторской задолженности покупателя в счет кредиторской задолженности, зачет кредиторской задолженности перед поставщиком в счет дебиторской задолженности). Используются исключительно договоры вида С покупателем или С поставщиком, счета учета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»;
- переноса задолженности (на другой договор, другой счет или другого контрагента);
- списания задолженности (просроченной, при ликвидации и т.п.);
- прочих корректировок (если для отражения хозяйственной операции не подходят виды операций, перечисленные выше).
Рассмотрим примеры использования документа в программе 1С:Бухгалтерия 8.
1. Зачет авансов используется, когда задолженность поставщику/покупателя погашается за счет предоплаты этому же контрагенту, либо, когда нужно провести корректировку взаиморасчетов с третьим лицом. Например, аванс перечислен головной организации, а поставка товара была от обособленного подразделения.
Создаем документ Корректировка долга. Заполняем поля шапки документа:
- Вид операции — Зачет авансов;
- Зачесть аванс — Поставщику;
- В счет задолженности — Нашей организации перед третьим лицом.
- Поставщик (дебитор) – Головная организация
- Третье лицо (кредитор) – Обособленное подразделение
Нажимаем кнопку Заполнить. Табличная часть документа заполнится суммами дебиторской и кредиторской задолженности по договорам и документам расчетов на дату документа. При необходимости скорректируйте заполненные данные вручную.
Обратите внимание: зачет делается на меньшую сумму. Если суммы аванса и задолженности не совпадают, зайдите на вкладку с большей суммой и исправьте ее вручную на меньшую.
После проведения документа будут сформированы проводки:
2. Зачет задолженности используется, когда один и тот же контрагент в одних сделках выступает как покупатель, в других — как поставщик. Например, наша организация приобрела у контрагента товар, но оказала этому же контрагенту встречную услугу.
Создаем документ Корректировка долга. Заполняем поля шапки документа:
- Вид операции — Зачет задолженности;
- Зачесть задолженность — Поставщику;
- В счет задолженности — Поставщика перед нашей организацией.
- Поставщик (кредитор) – нужный контрагент
Нажимаем кнопку Заполнить. Табличная часть документа заполнится суммами дебиторской и кредиторской задолженности по договорам и документам расчетов на дату документа. При необходимости скорректируйте заполненные данные вручную.
Обратите внимание: зачет делается на меньшую сумму. Если суммы аванса и задолженности не совпадают, зайдите на вкладку с большей суммой и исправьте ее вручную на меньшую.
После проведения документа будут сформированы проводки:
3. Перенос задолженности используется, когда необходимо перенести задолженность на другого контрагента, другой договор или другой счет учета. Например, нужно перенести задолженность поставщику на новый договор и изменить счет учета.
Создаем документ Корректировка долга. Заполняем поля шапки документа:
- Вид операции — Перенос задолженности;
- Перенести – Задолженность поставщику;
- Поставщик (кредитор) и Новый поставщик один и тот же контрагент
Нажимаем кнопку Заполнить. Табличная часть документа заполнится суммами соответствующей задолженности по договорам и документам расчетов на дату документа. При необходимости скорректируйте заполненные данные вручную (оставьте только те строки, задолженность по которым следует перенести).
В табличной части укажите новый договор и новый счет учета. Если сумма задолженности переносится не полностью, то скорректируйте ее в колонках Сумма и Сумма расчетов.
После проведения документа будут сформированы проводки:
4. Списание задолженности применяется, когда необходимо списать безнадежную задолженность в связи с истечением срока давности, с ликвидацией контрагента и т.п. Например, нужно списать кредиторскую задолженность по полученным авансам (по сроку исковой давности).
Создаем документ Корректировка долга. Заполняем поля шапки документа:
- Вид операции — Списание задолженности;
- Задолженность — Авансы покупателя;
- Покупатель (кредитор) – контрагент с задолженностью с истекшим сроком исковой давности.
Нажимаем кнопку Заполнить. Табличная часть документа заполнится суммами оставшейся задолженности по договорам и документам расчетов на дату документа. При необходимости скорректируйте заполненные данные вручную.
На закладке Счет списания укажите счет, на который списывается кредиторская задолженность (например, 91.01 "Прочие доходы" и аналитику к нему (статью прочих доходов и расходов с видом Списание дебиторской (кредиторской) задолженности и установленным флажком Принимается к налоговому учету):
После проведения документа будут сформированы проводки:
5. Прочие корректировки – это универсальный способ, который дает возможность указать разные виды договоров и сделать корректировки на разных счетах учета. Его также можно использовать и для описанных выше ситуаций, если вы затрудняетесь подобрать подходящий вариант, только нужно внимательно подбирать аналитику в документе.
В поле Дебитор укажите контрагента, по которому будет корректироваться дебиторская задолженность.
В поле Кредитор укажите контрагента, по которому будет корректироваться кредиторская задолженность.
По кнопке Заполнить заполните одну или обе закладки Дебиторская задолженность и Кредиторская задолженность.
Обратите внимание:
- если будет заполнена только одна из закладок (Дебиторская задолженность или Кредиторская задолженность), то перейдите на закладку Счета учета и в поле Счет укажите счет списания дебиторской (кредиторской) задолженности и аналитику к нему;
- если будут заполнены обе закладки (Дебиторская задолженность и Кредиторская задолженность), а также на закладке Счета учета будут указаны счета списания дебиторской и кредиторской задолженностей, то по каждой строке на закладках Дебиторская задолженность и Кредиторская задолженность будут сформированы отдельные проводки в корреспонденции со счетами, указанными на закладке Счета учета, для списания дебиторской и кредиторской задолженности (соответственно). Обратите внимание, что проводки в такой ситуации могут быть задвоенными;
- если будут заполнены обе закладки (Дебиторская задолженность и Кредиторская задолженность) с одинаковой суммой корректировки, а закладка Счета учета останется незаполненной, будет проведен взаимозачет между дебиторской и кредиторской задолженностями, причем вне зависимости от того, совпадает или нет контрагент, указанный в полях Дебитор и Кредитор.
Рассмотрим пример, когда у нашего покупателя есть задолженность перед нами за поставку товаров, а мы в свою очередь должны ему денег за предоставленный ранее займ.
Для проведения взаимозачета создаем документ Корректировка долга. Заполняем поля шапки документа:
- Вид операции — Прочие корректировки;
- Дебитор и Кредитор один и тот же контрагент
В нашем примере мы заполняем только вкладки Дебиторская задолженность (так как списываем именно дебиторскую задолженность) и Счета учета, иначе все проводки, сделанные документом, задвоятся!
При необходимости корректируем зачитываемую сумму.
После проведения документа будут сформированы проводки:
На основании документа Корректировка долга можно создать документы Счет-фактура выданный или Счет-фактура полученный.
По кнопке Акт взаимозачета формируется документ для печати в упрощенной форме, макет которого можно скорректировать под ваши требования.
Используя документ Корректировка долга, вы избежите ошибок, которые случаются при работе с документом Операции, введенные вручную, т.к. помимо автоматического заполнения всей необходимой аналитики на счетах учета, документ делает движения в налоговых регистрах и регистрах учета.
