Эквайринг - прием платежных карт в качестве средства оплаты товаров, работ, услуг. Он осуществляется уполномоченным банком-эквайером путем установки в организациях торговли (услуг) платежных терминалов.
Операции отражаются в бухгалтерском учете учреждения в соответствии с положениями следующих нормативных актов:
- Инструкция № 157н;
- Инструкция № 174н;
- Инструкция № 183н.
Прием оплаты услуг (товаров, работ), иных платежей с использованием расчетных (дебетовых) карт получателя услуг (товаров, работ) через платежный терминал, установленный в кассе учреждения, отражается с использованием счета 2 201 23 000 "Денежные средства учреждения в кредитной организации в пути". Корреспонденции счетов приведены в п. 77 Инструкции № 174н, п. 80 Инструкции № 183н.
Комиссионное вознаграждение банка по договору эквайринга является платой за услуги по переводу денежных средств получателю. В соответствии с указаниями, утв. Приказом Минфина России от 01.07.2013 № 65н, услуги банка следует оплачивать по подстатье 226 "Прочие работы, услуги" КОСГУ.
Чтобы иметь возможность отражать в учёте эквайринговые операции, необходимо осуществить настройку. Для этого переходим в раздел Администрирование - Настройка параметров учёта - Денежные средства. Ставим флаг Оплата платёжными картами (эквайринг).
После этого становятся доступны ссылки для дальнейших настроек. В случае, если оборудование не подключено к программе, потребуется заполнить данные об эквайринговых терминалах, кассах ККМ, видах платёжных карт, о параметрах договора с банком-эквайером, о параметрах операций эквайринга.
В настройках терминала указываем его название (как нам удобно его видеть в программе), ставим флаг «Использовать эквайринговый терминал без подключения к системе».
Аналогичным образом заполняем данные о кассах ККМ.
Далее вносим виды платёжных карт:
Приступаем к заполнению параметров договора и операций эквайринга. В шапке указываем банк-эквайер (выбираем из справочника Контрагенты, при необходимости создаём), договор с ним. Указываем свою организацию, счёт в банке и источник средств.
Переходим на закладку Тарифы, указываем процент комиссии в зависимости от вида платёжной карты.
На закладке Терминалы вносим список терминалов, обслуживаемых по данному договору.
Параметры платежей заполняем для того, чтобы автоматически подставить их в документ «Эквайринговая операция». Указываем КФО, КПС, КЭК, ставку НДС. Если предполагается вносить оплату сводно за некоторый период, ставим флаг «Использовать для отражения оплат платёжными картами в рознице (НТТ)».
На закладке «Комиссия банка» в первую очередь надо определить, каким образом банк получает вознаграждение за свои услуги. Один вариант – учреждение перечисляет необходимую сумму со своего лицевого счёта. Второй вариант – комиссия удерживается банком сразу, и на лицевой счёт поступают денежные средства за вычетом этой суммы. Надо помнить, что налогооблагаемый доход учреждения от этого не уменьшается.
Если договором предусматривается удержание комиссии при проведении платежа, необходимо указать параметры отражения затрат в бухучёте.
Определяем момент принятия обязательств (при проведении платежа или предварительно).
В программе факт оказания платных услуг можно использовать документы Акт об оказании услуг и Начисление доходов раздела Услуги, работы, производство подраздел Реализация:
- Акт об оказании услуг - применяется в случае оказания одному контрагенту (заказчику) одной или нескольких услуг;
- Начисление доходов - применяется в случае оказания одной услуги одному или нескольким контрагентам (заказчикам).
Рассмотрим вариант оформления данной операции документом Начисление дохода.
В шапке документа заполняются следующие реквизиты:
- Услуга - выбирается из справочника Список номенклатуры;
- Стоимость услуги - заполняется автоматически, если по ссылке Тип цен; НДС указан тип цены выбранной услуги и способ отражения НДС.
На закладке Бухгалтерская операция для выбора доступен один вид операции Реализация услуги, начисление доходов (205, 209 - 401.10).
Далее следует заполнить реквизиты КФО, КПС, КЭК и Счет доходов.
После проведения документ формирует следующие проводки:
Для отражения факта оплаты услуг платёжной картой используется документ Эквайринговая операция.
Документ можно заполнить вручную, а можно по шаблону, который мы создали на этапе настройки. При этом программа автоматически заполняет возможные поля. Таких шаблонов можно создать несколько для разных параметров оплаты. Заполненные автоматически поля есть возможность скорректировать при необходимости.
После выбора шаблона продолжаем заполнять документ. В шапке проставляем дату, выбираем контрагента и договор. Вид операции – оплата платёжной картой. Сумма указывается полная, которую заплатил контрагент (до вычета комиссии банка).
Комиссия банка и параметры бухгалтерского учёта подставляются из шаблона, их можно откорректировать.
Далее выбираем кассу на закладке Чек ККМ.
На закладке Бухгалтерская операция доступен один вид операции Отражение эквайринговой операции (205.00, 209.00).
В бухгалтерской справке отражаются проводки, сделанные документом: поступление денежных средств, исполнение плана доходов, начисление услуги банковской комиссии и её перечисление банку-эквайеру, принятие обязательств на сумму комиссии, проводки по забалансовым счетам учёта денежных средств и по счетам налогового учёта.
В учёте отражается полная сумма дохода, поступившая от контрагента, а также начисление и перечисление банковской комиссии, удержанной при проведении платежа.
Когда деньги поступят на лицевой счёт организации, надо отразить этот факт документом Кассовое поступление раздела Денежные средства подраздел Банк (Казначейство) - Расчетно-платежные документы.
В шапке документа указываем дату зачисления денег и лицевой счёт, на который они поступили. В качестве кор. счёта выбираем вариант Прочие счета. Контрагента указывать не обязательно, эта информация не будет фигурировать в проводках. Кроме того, может быть зачислена общая сумма поступлений от нескольких контрагентов.
На закладке Реквизиты документа указываем сумму, поступившую на лицевой счёт (уже за вычетом банковской комиссии).
Закладку Расшифровка платежа заполняем кодами КФО, КПС, КОСГУ.
На закладке Бухгалтерская операция важно правильно выбрать операцию – Поступление (зачисление) денежных средств со счёта «Денежные средства учреждения в пути» (201.23), а также счёт, с которого были зачислены деньги. При отсутствии рабочих счетов надо указать КПС для счёта 201.23 и для счёта дебета.
После проведения документ формирует следующие проводки:
