С 01.01.2023 большинство налогов, сборов, страховых взносов необходимо уплачивать единым налоговым платежом (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС). Для этого в расчетах с бюджетом в части уплаты ЕНП используется счет 303 14. То есть изначально перечисленные в ФНС денежные средства предполагается учитывать именно на счете 303 14. Далее уплаченный ЕНП будет засчитываться в счет уплаты конкретных налогов и взносов по сданным декларациям, расчетам и уведомлениям.
В статье рассмотрим, как в программе 1С: БГУ 2.0 зачесть ЕНП в счет уплаты НДФЛ и страховых взносов. В бухгалтерском учете казенного учреждения могут быть сделаны следующие корреспонденции счетов:
Отражено удержание НДФЛ из заработной платы работников
Дебет 302 11 837 Кредит 303 01 731
Перечислен НДФЛ
Дебет 303 14 831 Кредит 304 05 211
Произведен зачет НДФЛ согласно данным, представленным ФНС
Дебет 303 01 831 Кредит 1 303 14 731
Начислены страховые взносы на заработную плату (ЕСТ)
Дебет 401 20 213 (109 ХХ 213) Кредит 303 15 731
Перечислены страховые взносы
Дебет 303 14 831 Кредит 304 05 213
Произведен зачет страховых взносов согласно данным, представленным ФНС
Дебет 303 15 831 Кредит 303 14 731
Проводку по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 303 ХХ и кредиту счета 303 14 можно сделать последним днем отчетного периода. Если отчетность уже представлена, эта запись отражается датой получения справки из налогового органа.
Унифицированной формы первичного документа для зачета ЕНП в счет уплаты налогов и страховых взносов на данный момент в программе 1С: БГУ 2.0 не предусмотрено. Зачет уплаченного ЕНП с начисленным налогом отражается документом Операция (бухгалтерская) (раздел Учет и отчетность):
Для корректного отражения операций нужно снять галочку Использовать типовые операции для возможности ручного заполнения документа:
Отражение операции по зачету НДФЛ в счет уплаты ЕНП:
- Счет дебета: 303.01.
- Счет кредита: 303.14.
Отражение операции по зачету ЕСТ в счет уплаты ЕНП:
- Счет дебета: 303.15.
- Счет кредита: 303.14.
Для возможности подбора рабочего счета 303.14 в табличную часть необходимо при выборе счета снять флаг Корректные счета:
После проведения документа Операция (бухгалтерская) по кнопке Печать можно распечатать Бухгалтерскую справку по ф. 0504833:
Следите за изменениями в релизах.
